大规模增值税留抵退税实施首日 这些企业收到“及时雨”

4月1日起，大规模留抵退税拉开帷幕。作为今年新的组合式税费支持政策的重头戏，大规模增值税留抵退税政策预计将为全国市场主体新增1.5万亿元现金流。国家将税款以“真金白银”的形式退给存有留抵余额的企业，直接增加企业即期收入，让企业在生产经营中“轻装简行”。记者从省内各地了解到，不少企业已向相关税务部门或提交申请或已成功办理退税，充分享受这一政策“及时雨”。

暖心“大礼包”直达企业

4月1日，是增值税留抵退税政策实施首日。当天，江苏科能电力科技股份有限公司就成功办理了存量留抵退税。“近年受疫情大环境影响，疫情期间的运输、用工、销售都情况不佳，资金回流困难。去年2月和12月，我们分别享受增量留抵退税优惠政策19万元和50万元。没想到今年国家优惠政策力度这么大，将剩余的80余万元留抵退税全部退还。”公司财务人员任洁的激动之情溢于言表。“国家政策出台得及时，税务部门政策响应得及时，上下一心为我们企业雪中送炭，春日送暖，由衷为他们点赞!”

“因疫情反复，整个旅游业发展都受到了影响。4月1日起大规模增值税留抵退税施行，我们第一时间就在电子税务局上申请了退税。这笔退税到账的话，对我们的流动资金是很大的支持。”江苏朗庭文化旅游管理有限公司财务负责人程丽玲告诉记者，企业前期因采购办公用品和交通工具产生了留抵，金额大概有5万元。“这两天，南京还出台了助企“纾困20条”，特别提到要对受疫情影响严重的旅游行业纳税人暂免征收2022年的房产税和城镇土地使用税。有退税，有免税，一系列好政策提振了我们恢复元气、开展经营的信心。”

南京财经大学财政与税务学院教授程瑶表示，与以往相关政策相比，本次大规模留抵退税实施力度空前。“以往只允许先进制造业按照100%的比例留抵退税。新政将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至小微企业和制造业等行业，并一次性退还其存量留抵税额。”她说，新政支持小微企业和制造业等行业发展，大大提振了市场主体信心，激发了市场主体活力。“对企业而言，通过提前返还尚未抵扣的税款，增加企业现金流，在一定程度上缓解了资金回笼压力。”

“疫情以来，减税降费已经大规模实施了两年，今年是第三年，规模有增无减。”苏宁金融研究院研究员陶金则表示，减税是典型的积极财政政策。与扩大政府投资不同，减税没有投资挤出效应，企业能够即时产生效益改善，在经济恢复阶段的效果更好。同时，退税相对于减税而言，相当于即时给企业发放了资金，时效性更强。“留抵退税主要产生于进项增值税大于销项增值税时，尤其是在企业集中购买大批设备或原材料时，留抵退税的规模会更大，这样有助于激励企业增加投资。”

多形式引导纳税人“快享受”

据国家税务总局货物和劳务税司司长谢文介绍，今年留抵退税新政退税规模、保障力度均是历年之最。记者在采访中了解到，这几天，我省各地税务部门工作人员也正通过线上线下各种渠道对企业加强宣传辅导，提醒企业尽快申报，尽早享受优惠。

在南京，国家税务总局南京市秦淮区税务局税政一科科长俞红介绍说，该局根据国家税务总局的退税“时间表”，优先安排小微企业，4月份首先对微型企业一次性退还存量留抵税额。只要是申报过增值税且符合退税条件的微型企业，本月可以直接通过电子税务局申请退税。纳税人只需要在线填写一张《退“抵”税申请表》，后台审核通过后，一般24小时内企业就能收到退税款。国家税务总局南京市栖霞区税务局税政一科副科长李超说，大规模留抵退税政策涉及面广、类型多，既有针对小微的普惠性政策，也有特定行业帮扶举措，对税务部门为纳税人提供精准服务提出了更高的要求。该局经过筛选与测算确定符合政策清单后，通过短信等多种方式对符合条件的纳税人开展政策精准推送服务，加快留抵退税进度，及时帮扶企业渡难关、复元气。国家税务总局南京市税务局相关负责人告诉记者，接下来，税务部门将充分用好纳税人学堂、数字化税企服务智能平台等，开展好政策培训与业务辅导，同时，利用税收大数据进行“精准画像”，以“政策找人”的方式，推动政策直达快享。

在沭阳，4月2日，一场通过OBS直播方式开展的政策解读引起了辖区纳税人缴费人的高度关注，直播期间直播链接被访问5234次，播放次数3601次，访问人数2645人，互动发言120条。在直播间，“自然人代开增值税普通发票是否享受免征增值税?”“个体工商户没有信用等级，如何申请增值税留底退税?”等一个个关乎纳税人缴费人切身利益的问题得到了税务“网红”的耐心解答。据悉，沭阳县税务部门会同相关部门近期做了大量细致准备工作，在明确操作办法、升级信息系统、优化纳税服务、加强宣传辅导等方面持续用力，全力以赴帮助广大纳税人及时充分便捷享受政策红利。

在南通，该市税务部门迅速落实政策要求，推出留抵退税“零跑动+一次成”套餐服务，制作电子税务局办理留抵退税关键步骤一览表，将注意事项编成顺口溜：“先申报，再申请;少账户，快维护;选划型，再提交;网格员，会帮你。”针对疫情特殊情况，该局还通过云课堂、政策直播间、视频连线等服务举措，远程帮助纳税人解决问题。

惠企之路在探索中延伸

虽然留抵退税新政扩大了适用范围、降低了享受门槛，但程瑶也特别提醒，企业在适用新政过程中有一些限制需要注意。

一是行业限制。适用对象为“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。二是规模限制。小型企业和微型企业按照《中小企业划型标准规定》(工信部联企业〔2011〕300号)和《金融业企业划型标准规定》(银发〔2015〕309号)中的营业收入指标、资产总额指标确定。所列行业企业中未采用营业收入指标或资产总额指标的以及未列明的行业企业，微型企业标准为增值税销售额(年)100万元以下(不含100万元);小型企业标准为增值税销售额(年)2000万元以下(不含2000万元)。三是纳税信用限制。申报者需符合以下条件：纳税信用等级为A级或者B级;申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

疫情影响深远，要切实减轻企业负担，为企业纾困解难，留抵退税新政只是其中一步，未来仍需继续探索前行。有专家建议，就目前而言，首先要做到的就是确保留抵退税政策落实不打折扣。为此，需要进一步便利化退税流程，保证应享尽享，并全面做好退税效果反馈，以便提高改善。

程瑶也建议，一方面需要继续保持或出台相关优惠政策，促进落实;另一方面，还要进一步完善税收征管制度，依法打击偷税骗税等不法行为，确保退税真正注入依法合规经营的市场主体的同时，“把以前从‘指缝’中漏出的税重新征上来”。(江苏经济报记者 洪姝翌)

关键词： 增值税留抵退税 真金白银 组合式税费 市场主体